Propósito y alcance del proyecto

El proyecto de resolución presentado por la DIAN tiene como propósito principal actualizar y ajustar el marco normativo vigente sobre la presentación de información tributaria, aduanera y cambiaria, contenido en la Resolución 000227 de 2025. Esta actualización busca incorporar cambios legislativos recientes, avances tecnológicos, y correcciones técnicas para mejorar la calidad y utilidad de la información que los sujetos obligados deben reportar. Además, se amplía la lista de obligados a presentar información con el objetivo de asegurar un control efectivo sobre beneficios tributarios y operaciones que involucran nuevas modalidades económicas.

Nuevos sujetos obligados y sectores incluidos

Entre las innovaciones más destacadas está la incorporación de la Unidad de Planeación Minero-Energética (UPME) y la Agencia Presidencial de Cooperación Internacional (APC Colombia) como nuevos sujetos obligados a reportar información relacionada con certificaciones que permiten acceder a beneficios tributarios en proyectos de energías renovables, eficiencia energética y producción de hidrógeno, conforme a las leyes 1715 de 2014 y 2099 de 2021. Asimismo, se incluye a los proveedores de servicios de activos digitales domiciliados o con operaciones en Colombia que, a partir del año gravable 2026, deberán reportar detalladamente las operaciones de conversión entre moneda de curso legal y activos digitales cuando superen un umbral de 1.400 UVT, para facilitar la fiscalización de este sector en crecimiento.

Actualizaciones técnicas y metodológicas en el reporte de información

El proyecto introduce modificaciones en los formatos y plazos de presentación de información tributaria. Se actualizan y amplían los formatos técnicos para reportes como pagos y retenciones practicadas, ingresos de terceros, información sobre propiedades y activos, así como reportes específicos para contratos de colaboración empresarial. Una medida relevante es el cambio en la periodicidad de entrega de ciertos informes, que pasarán de ser anuales con reporte mensual a una presentación mensual constante a partir del año gravable 2027. Esta modificación permitirá a la DIAN acceder a datos más oportunos y precisos, alineándose con estándares internacionales para administraciones tributarias modernas y fortaleciendo la gestión basada en riesgos. Además, se establecen nuevas reglas para la presentación de información sobre operaciones con terceros del exterior y sobre ingresos y pagos que involucren la economía digital, incluyendo plataformas digitales y activos intangibles.

Impacto esperado y participación de actores clave

El proyecto de resolución apunta a mejorar la eficiencia en la gestión tributaria, garantizar la correcta aplicación de beneficios fiscales y prevenir el uso indebido de incentivos tributarios. Al incluir nuevos sujetos obligados y ajustar los parámetros técnicos, la DIAN fortalecerá sus capacidades de fiscalización y análisis de riesgos, contribuyendo a la transparencia y equidad en el sistema tributario. La actualización también busca simplificar las obligaciones de reporte para ciertos entes públicos que no son contribuyentes, eliminando cargas administrativas innecesarias. El proceso de elaboración contó con la participación del equipo de la Mesa de Trabajo de Información Exógena, los directores y asesores de las áreas de gestión estratégica, fiscalización, jurídica y tecnológica de la DIAN. Además, el proyecto fue sometido a consulta pública para recibir observaciones y comentarios, en cumplimiento de la normativa vigente.

Conclusiones normativas y vigencia

El proyecto se fundamenta en las facultades legales conferidas a la DIAN por el Estatuto Tributario y los decretos reglamentarios, garantizando la viabilidad jurídica y técnica de las modificaciones. No se prevén impactos económicos adicionales ni efectos sobre el medio ambiente o patrimonio cultural. La resolución, una vez aprobada y publicada en el Diario Oficial, entrará en vigencia inmediatamente, con aplicación gradual de las nuevas obligaciones según los años gravables establecidos, permitiendo a los obligados adecuarse oportunamente. En síntesis, esta iniciativa normativa representa un avance significativo en la modernización de los mecanismos de reporte de información tributaria en Colombia, incorporando sectores emergentes y optimizando la gestión institucional para fortalecer el cumplimiento fiscal y la transparencia.