Propósito General y Objetivo Principal

El proyecto de resolución tiene como propósito principal sustituir el capítulo 9 del título 6 de la Parte 1 de la Resolución Única en Materia Tributaria, Aduanera y Cambiaria, así como modificar el numeral 2 del artículo 3 de sus anexos, con el fin de incorporar las enmiendas al Estándar Común de Reporte (CRS) actualizadas al año 2025. La finalidad es mantener el marco normativo nacional alineado con las prácticas internacionales en materia de intercambio automático de información sobre cuentas financieras, conforme a la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal y los acuerdos multilaterales suscritos por Colombia.

Nuevas Disposiciones y Mecanismos Introducidos

El proyecto establece definiciones actualizadas y precisas sobre las instituciones financieras sujetas a reportar, incluyendo instituciones de custodia, depósito, entidades de inversión y compañías de seguros específicas. Se amplía el alcance para incluir productos específicos de dinero electrónico y monedas digitales de bancos centrales, así como inversiones indirectas en criptoactivos a través de derivados y vehículos de inversión, conforme a las enmiendas adoptadas por la OCDE en 2022 y 2023. Se detallan las obligaciones de las instituciones financieras para suministrar información sobre las cuentas reportables, incluyendo datos de identificación del titular de la cuenta, información sobre personas que ejercen control, saldos, pagos y tipo de cuenta, todo ello conforme al formato técnico XML CRS versión 3.0. Además, se contemplan procedimientos de debida diligencia para la identificación de cuentas reportables, con especial atención a cuentas preexistentes, nuevas, de alto y bajo valor, y se establecen excepciones para organizaciones sin ánimo de lucro.

Acciones y Regulaciones Específicas

Las instituciones financieras sujetas a reportar deberán actualizar previamente su Registro Único Tributario (RUT), incluyendo la responsabilidad específica para el Intercambio Automático de Información CRS. La presentación de la información deberá hacerse electrónicamente a través de los servicios informáticos de la DIAN, utilizando formatos estandarizados y firmados digitalmente. Se fijan plazos estrictos para la entrega anual del reporte, con fecha límite el primer día hábil de junio de cada año, y se contemplan mecanismos para la corrección voluntaria y para contingencias técnicas. Asimismo, el proyecto establece obligaciones de conservación de la información y señala las sanciones aplicables por incumplimiento, incluyendo multas, cierre de cuentas y sanciones civiles o penales en caso de suministro de información falsa.

Impacto y Alcance Potencial

La actualización normativa facilitará la implementación efectiva del intercambio automático de información financiera entre Colombia y las jurisdicciones signatarias del Acuerdo Multilateral de Autoridades Competentes. Esto permitirá una mayor transparencia fiscal internacional, fortaleciendo la lucha contra la evasión y elusión tributaria. La incorporación de criptoactivos y productos digitales amplía el alcance de la regulación, adaptándola a las nuevas realidades financieras globales.

Participación de Actores Clave

El proyecto está dirigido especialmente a las instituciones financieras que operan en Colombia, incluidas aquellas que manejan productos digitales y criptoactivos. La DIAN será la entidad encargada de la supervisión y control del cumplimiento de estas disposiciones, en coordinación con las autoridades fiscales de las jurisdicciones participantes. Además, se establece la posibilidad de que las instituciones financieras contraten proveedores de servicios para el cumplimiento de las obligaciones de reporte y debida diligencia, manteniendo la responsabilidad final.

Publicación y Vigencia

La resolución se publicará conforme al Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo y entrará en vigencia a partir de su fecha de publicación, derogando disposiciones contrarias. El proyecto fue sometido a consulta pública y revisión interna para asegurar su conformidad técnica y jurídica con las normativas vigentes y estándares internacionales. Con esta iniciativa, la DIAN reafirma su compromiso con la cooperación internacional en materia fiscal y la modernización del marco regulatorio para adaptarse a las transformaciones del sector financiero global, contribuyendo así a una mayor transparencia y eficiencia en la gestión tributaria del país.