Propósito General del Proyecto de Resolución
El proyecto de resolución tiene como finalidad establecer y publicar el precio promedio internacional del petróleo crudo de referencia Brent para el año gravable 2025. Esta publicación se realiza en cumplimiento de la normativa tributaria vigente, específicamente lo ordenado en el numeral 2, parágrafo 3 del artículo 240 del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 10 de la Ley 2277 de 2022. Asimismo, se presenta la tabla de percentiles de precios promedio mensuales, necesaria para la correcta aplicación de los puntos adicionales sobre la tarifa del impuesto sobre la renta para quienes desarrollan actividades de extracción de petróleo crudo.
Objetivo Principal y Beneficios
El objetivo principal es facilitar la determinación de los puntos adicionales que deben adicionarse a la tarifa general del impuesto sobre la renta para sociedades nacionales, establecimientos permanentes de entidades del exterior y personas jurídicas extranjeras vinculadas a la extracción de petróleo crudo (CIIU 0610). La publicación de estos precios promueve la transparencia y certeza jurídica en el cálculo del impuesto, beneficiando a los contribuyentes y a la administración tributaria.
Nuevas Disposiciones y Mecanismos Introducidos
El proyecto establece el precio promedio internacional del crudo Brent para 2025 en 67,73 USD por barril, calculado con base en la información oficial de la Administración de Información Energética de Estados Unidos (EIA) y ajustado con el Índice de Precios al Consumidor de Estados Unidos. Además, se fija una tabla de percentiles de precios promedio mensuales (percentiles 30, 45 y 60), que son herramientas clave para el cálculo tributario mencionado.
Una disposición particular señala el uso del dato del Índice de Precios al Consumidor de noviembre de 2025 para complementar la información, dado que el correspondiente a octubre no fue publicado oportunamente.
Medidas y Regulaciones Específicas
El proyecto reglamenta la actualización anual de estos valores, que debe publicarse a más tardar el último día hábil de enero de cada año. También detalla la metodología para el cálculo de los precios promedio mensuales, diferenciando entre los últimos 120 meses y los meses transcurridos en el año de declaración, conforme a conceptos emitidos por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Impacto y Alcance Potencial
Esta resolución impacta directamente a las sociedades y personas jurídicas involucradas en la extracción de petróleo crudo, al definir parámetros claros para la aplicación de puntos adicionales en la tarifa del impuesto sobre la renta. Igualmente, fortalece el cumplimiento de las disposiciones fiscales y contribuye a la estabilidad y predictibilidad en la gestión tributaria del sector hidrocarburos.
Participación de Actores Clave
El proyecto fue elaborado y aprobado por la Agencia Nacional de Hidrocarburos, con la participación de sus áreas de operaciones, regalías, asesoría jurídica y componentes técnicos y jurídicos. Además, se consideraron conceptos técnicos emitidos por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) para asegurar la correcta interpretación y aplicación de la normativa tributaria.
La resolución será publicada en el Diario Oficial para su entrada en vigencia, y no admite recurso alguno, garantizando así su aplicación inmediata y efectiva.
