Entidad emisora, número y objeto de la norma
La Circular DDT N° 004 de 2026 fue expedida por la Dirección Distrital de Tesorería de la Secretaría Distrital de Hacienda. Su objeto es establecer nuevas disposiciones para la administración y control en el recaudo de recursos de terceros a través de la constitución de depósitos autorizados por esta entidad.
Cambios normativos introducidos
La norma adiciona al numeral 2.4 de la Circular DDT N° 004 de 2025, denominado “Responsabilidad en la Gestión de los Recursos Contabilizados en los Conceptos de Depósitos”, la obligación de presentar informes periódicos sobre el movimiento y saldo de las cuentas contables de los depósitos.
Obligaciones creadas
Las entidades y dependencias responsables de recursos recibidos en administración por la Dirección Distrital de Tesorería deberán:
- Informar semestralmente a la Oficina de Consolidación de la entidad que el movimiento de las cuentas contables del depósito corresponde a la validación de movimientos tesorales y de depuración ejecutados.
- Confirmar que el saldo de los recursos administrados concuerda con el cierre del periodo objeto del informe.
- Comunicar el grado de exigibilidad de los recursos para la siguiente vigencia, a efectos de clasificarlos como corrientes o no corrientes en los reportes de operaciones recíprocas.
- Cuando la cuenta contable no haya presentado movimiento en el periodo, indicar las razones de la inactividad y las gestiones adelantadas o previstas para la utilización o, en su caso, para la depuración ordinaria o extraordinaria dentro del proceso contable.
Los periodos y fechas para la presentación de los informes son:
| Periodo objeto del reporte | Fecha límite para entrega del informe |
|---|
| Diciembre a Mayo | Quinto día hábil de junio de la vigencia |
| Junio a Noviembre | Quinto día hábil de diciembre de la vigencia |
Ámbito de aplicación
La circular aplica a las entidades y dependencias que conforman el presupuesto anual del Distrito Capital, incluidos los Fondos de Desarrollo Local, establecimientos públicos y asimilados. Estas entidades son responsables del manejo y administración de recursos de terceros recibidos en depósito y administrados por la Dirección Distrital de Tesorería.
Excepciones o exclusiones
No se establecen excepciones expresas en la circular para la presentación de los informes o para el cumplimiento de las obligaciones señaladas.
Base legal y vigencia
La expedición de la circular se fundamenta en el artículo 128 del Decreto Distrital 645 de 2025, la Resolución SDH-022 de 2025, y en la Resolución No. 347 de 2023 de la Contaduría General de la Nación, que incorpora el procedimiento para la evaluación del control interno contable.
La circular entra en vigencia a partir de su fecha de expedición en 2026.
Régimen de transición
No se establecen disposiciones específicas sobre régimen de transición o plazos adicionales para la implementación de los reportes y obligaciones contenidos en la circular. Los informes deberán presentarse según los periodos y fechas indicados desde la vigencia correspondiente.
Con esta circular, la Dirección Distrital de Tesorería busca fortalecer la transparencia y el control en la gestión de los recursos de terceros, asegurando una administración eficiente y responsable acorde con las normas vigentes. Las entidades involucradas deberán ajustar sus procesos internos para cumplir con los nuevos requerimientos y contribuir al adecuado manejo financiero del Distrito Capital.
