Contexto y Emisor de la Resolución

La Resolución 000210 fue expedida el 8 de mayo de 2025 por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), en ejercicio de sus facultades legales conferidas por leyes y decretos vigentes, incluyendo el Decreto 1742 de 2020, la Resolución Externa 1 de 2018 de la Junta Directiva del Banco de la República y otras disposiciones relevantes. Esta entidad es la autoridad encargada de autorizar, controlar y vigilar la actividad profesional de compra y venta de divisas en Colombia.

Objeto y Alcance de la Resolución

El propósito principal de esta norma es establecer los requisitos, condiciones y procedimientos para obtener y mantener la inscripción en el Registro de Profesionales de Compra y Venta de Divisas y Cheques de Viajero. Además, regula la acreditación como corresponsal cambiario y define el Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos, Financiación del Terrorismo y Financiación de la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva (LA/FT-FPADM) aplicable a estos agentes económicos. Esta resolución sustituye y deroga las Resoluciones 000061 de 2017 y 000029 de 2020, consolidando en un solo cuerpo normativo las disposiciones que regulan esta actividad mercantil, en concordancia con las recomendaciones internacionales emitidas por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI).

Destinatarios y Relevancia

Los destinatarios principales son las personas naturales y jurídicas residentes en Colombia que deseen ejercer profesionalmente la compra y venta de divisas y cheques de viajero. También se dirige a las sociedades anónimas que soliciten acreditación como corresponsales cambiarios, quienes actúan en representación de intermediarios del mercado cambiario. Este público es relevante porque la actividad que desarrollan es una pieza clave para el equilibrio del régimen cambiario nacional y para la prevención del lavado de activos y financiación del terrorismo. La regulación busca garantizar la transparencia, legalidad y control de estas operaciones, protegiendo así la estabilidad económica y financiera del país.

Principales Decisiones y Regulaciones

La Resolución detalla exhaustivamente: - Requisitos para la inscripción en el registro: incluyen ser residente en Colombia, estar inscrito en el Registro Mercantil con actividad mercantil relacionada (CIIU 6615), no tener antecedentes penales ni sanciones cambiarias, contar con un establecimiento de comercio con ventanilla para atención al público, disponer de un sistema de administración del riesgo LA/FT-FPADM, contratar un oficial de cumplimiento certificado, y cumplir con las obligaciones fiscales en el Registro Único Tributario (RUT). - Procedimiento para la inscripción y modificación: la DIAN realiza la verificación documental y visitas administrativas para constatar el cumplimiento de requisitos, incluyendo la inspección de establecimientos, dispensadores electrónicos y sistemas de facturación electrónica. - Facturación electrónica y medios de pago: los profesionales obligados o que voluntariamente decidan facturar electrónicamente deben emitir factura electrónica que cumpla con los requisitos legales, incluyendo información detallada de la operación cambiaria. Se regulan los medios de pago permitidos para operaciones, como cheques en moneda legal colombiana, transferencias intrabancarias y sistemas electrónicos de pago autorizados. El uso de dispensadores electrónicos de efectivo para estas operaciones está sujeto a condiciones técnicas y límites diarios, y deben contar con sistemas de reconocimiento facial y registro biométrico. - Sistema de Administración del Riesgo LA/FT-FPADM: se establece que los profesionales deben diseñar, implementar y mantener un sistema basado en riesgos que permita identificar, medir, controlar y monitorear factores generadores de riesgo, tales como contrapartes, mercado, canales de distribución y áreas geográficas. Se incluyen etapas claras de identificación, medición, control y monitoreo, con mecanismos preventivos y de detección para operaciones inusuales y sospechosas. - Obligaciones de los profesionales: reportar operaciones sospechosas a la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF), mantener actualizada la información en el RUT, informar cambios en su estructura o actividad, conservar documentos soporte por los plazos legales, designar y apoyar un oficial de cumplimiento, y capacitar periódicamente a su personal. - Indicadores de riesgo y capacidad operativa, administrativa, financiera y técnica: la resolución define indicadores específicos que deben cumplir los profesionales para asegurar la capacidad adecuada para operar legalmente, tales como contar con establecimientos autorizados, productos financieros vigentes, dispensadores electrónicos debidamente vinculados y autorizados, y sistemas tecnológicos y administrativos actualizados. - Modificación, cancelación y terminación: se regulan las causales y procedimientos para modificar o cancelar la inscripción y autorización, tanto para profesionales como para establecimientos autorizados. Entre las causales se encuentran la falta de cumplimiento de requisitos, sanciones firmes por infracciones cambiarias, cancelación del registro mercantil o la imposibilidad de mantener la infraestructura requerida. La terminación de la acreditación como corresponsal cambiario también está regulada, con procedimientos administrativos claros y medidas para evitar la operación no autorizada. - Autorizaciones transitorias: se contempla la posibilidad de que los profesionales soliciten autorizaciones temporales para operar en eventos específicos, con requisitos y procedimientos establecidos, garantizando control y supervisión.

Base Legal

La resolución se fundamenta en el Decreto 1742 de 2020, la Resolución Externa 1 de 2018 y sus modificaciones, el Decreto 2555 de 2010 y sus actualizaciones, la Ley 1328 de 2009, la Ley 1186 de 2008, la Ley 2195 de 2022, y las recomendaciones del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI). También se apoya en decretos reglamentarios y resoluciones internas de la DIAN, así como en normas relacionadas con la facturación electrónica y la administración tributaria.

Impacto Potencial

Esta resolución tiene un impacto significativo en el sector cambiario colombiano. Por un lado, fortalece los controles y la supervisión de los profesionales de compra y venta de divisas, lo que contribuye a la prevención del lavado de activos y la financiación del terrorismo, aspectos de prioridad para las autoridades nacionales e internacionales. Para los profesionales de cambio, implica la necesidad de ajustar y fortalecer sus sistemas internos, adoptar nuevas tecnologías y cumplir con estándares elevados en materia administrativa y operativa. La regulación de canales de distribución y medios de pago electrónicos también moderniza la actividad, facilitando operaciones más seguras y transparentes. Para la ciudadanía en general, la medida busca asegurar que las operaciones cambiarias se realicen en un marco legal adecuado, lo que repercute en la estabilidad del mercado cambiario, la seguridad jurídica y la confianza en las transacciones financieras.

Modificaciones y Vigencia

La Resolución 000210 de 2025 deroga en su totalidad las Resoluciones 000061 de 2017 y 000029 de 2020, integrando y actualizando las regulaciones previas. Entró en vigencia a partir de su publicación en el Diario Oficial, el 9 de mayo de 2025.

Plazos y Procedimientos

Se establecen plazos para la presentación de solicitudes, modificaciones y reporte de cambios, generalmente dentro de un mes calendario desde la ocurrencia del hecho que los motive. Asimismo, se prevén procedimientos administrativos para la autorización, modificación, cancelación y terminación de inscripciones y acreditaciones, con recursos de reconsideración en casos específicos.

Conclusión

La Resolución 000210 de 2025 representa un avance normativo importante para la regulación de los profesionales de compra y venta de divisas y corresponsales cambiarios en Colombia. Su enfoque integral, que incluye aspectos operativos, tecnológicos y de gestión del riesgo, refleja la intención de la DIAN de promover un mercado cambiario transparente, seguro y alineado con las mejores prácticas internacionales en materia de prevención de lavado de activos y financiación del terrorismo. Esta norma exige a los profesionales del sector un compromiso serio con el cumplimiento normativo y la mejora continua de sus procesos, lo que, a su vez, contribuye a la protección del interés público y a la confianza en el sistema financiero nacional. Para acceder al texto completo de la resolución, consulte la página oficial de la DIAN o el Diario Oficial No. 53.

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DIAN expide Resolución 000210 de 2025 para regular profesionales de compra y venta de divisas y corresponsales cambiarios

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