Emisor, fecha y contexto normativo

La Resolución 0858 de 2025 fue expedida el 27 de junio de 2025 por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística (DANE), y publicada en el Diario Oficial No. 53.178 el 11 de julio de 2025. Esta resolución se fundamenta en diversas disposiciones legales, entre ellas el artículo 208 de la Constitución Política, la Ley 489 de 1998, los Decretos 262 de 2004 y 4811 de 2010, así como la Ley 1393 de 2010 modificada por el artículo 348 de la Ley 1819 de 2016, que regula el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado.

Tema principal y destinatarios

El tema central de la resolución es la certificación del precio de venta al público efectivamente cobrado en los canales de distribución clasificados como grandes almacenes e hipermercados minoristas, para cigarrillos y tabaco elaborado de producción nacional. Esta certificación es un requisito indispensable para la aplicación del componente ad valorem del impuesto al consumo establecido en la legislación tributaria. El público principal al que se dirige esta resolución son los responsables del impuesto al consumo, incluyendo fabricantes, importadores y distribuidores de cigarrillos y tabaco, así como las autoridades fiscales encargadas de la recaudación.

Objetivo y finalidad de la resolución

El objetivo de esta resolución es expedir la certificación requerida por la ley para determinar la base gravable del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado en el Archipiélago de San Andrés, Providencia y Santa Catalina durante el segundo semestre de 2025. Esta certificación garantiza que el impuesto se calcule con base en precios reales y actualizados, promoviendo la transparencia y el cumplimiento tributario en el sector.

Decisiones y regulaciones principales

La resolución establece la certificación del precio de venta al público de cigarrillos y tabaco elaborado para el periodo comprendido entre el 1° de julio y el 31 de diciembre de 2025. Se confirma que, para los productos no incluidos en esta certificación o que ingresen al mercado por primera vez, se aplicará la tarifa correspondiente a la base gravable del producto que más se asimile en sus características, conforme al artículo 2° del Decreto 4676 de 2006. Además, se recuerda que el componente ad valorem del impuesto corresponde al 10% de la base gravable, que será el precio certificado por el DANE, y que este impuesto se liquida y paga por cada cajetilla de veinte unidades o proporcionalmente a su contenido.

Base legal y antecedentes normativos

La resolución se basa en un marco jurídico robusto que incluye la Constitución Política, la Ley 489 de 1998 sobre organización administrativa, y la Ley 1393 de 2010, modificada por la Ley 1819 de 2016, que introdujo el componente ad valorem en el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado. Los Decretos 262 de 2004 y 4811 de 2010 establecen funciones del DANE y procedimientos para la determinación de precios, mientras que el Decreto Ley 2106 de 2019 y la Resolución 0925 de 2020 regulan la definición del Código Único de productos gravados.

Modificaciones y vigencia

Esta resolución no modifica ni revoca expresamente otras normas, sino que cumple con la obligación periódica de certificar precios para la correcta aplicación del impuesto. La vigencia de la resolución es específica, desde el 1° de julio hasta el 31 de diciembre de 2025, coincidiendo con el segundo semestre fiscal, lo cual es fundamental para la actualización y precisión en la liquidación del impuesto en ese periodo.

Impacto potencial y relevancia

La certificación del precio de venta al público por parte del DANE es un paso crucial para asegurar la correcta aplicación del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, evitando subdeclaraciones o inconsistencias en la base gravable. Esto contribuye a la transparencia y equidad tributaria, además de garantizar recursos para la salud pública y otras políticas financiadas con este impuesto. Para los contribuyentes y agentes de la cadena de distribución, la resolución clarifica las obligaciones y el método para determinar la base gravable, facilitando el cumplimiento normativo. En resumen, la Resolución 0858 de 2025 del DANE representa un instrumento técnico y jurídico que fortalece el control fiscal sobre el mercado de cigarrillos y tabaco elaborado, alineándose con la normativa vigente y promoviendo un sistema tributario más eficiente y transparente. [Puede consultar el texto completo de la resolución en el Diario Oficial No. 53.178, 11 de julio de 2025.]

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DANE expide certificación sobre precios de cigarrillos para aplicación del impuesto al consumo en 2025

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