Providencia y contexto procesal

El Tribunal Superior de Bogotá, Sala Penal, en segunda instancia, emitió un auto el 4 de junio de 2025 en el recurso de apelación interpuesto contra la sentencia dictada el 28 de agosto de 2024 por el Juzgado 57 Penal del Circuito de Bogotá, relacionada con un incidente de reparación integral en un proceso penal que involucra a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) como víctima y a un representante legal de una sociedad comercial como condenado.

Antecedentes fácticos y procesales

El caso se originó en operaciones desarrolladas entre 2007 y 2020, donde se estableció que empresas ficticias fueron creadas con la finalidad de favorecer a personas naturales y jurídicas mediante la venta de facturas falsas. Estas maniobras permitían a las empresas beneficiadas apropiarse indebidamente del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y reducir la base gravable del impuesto sobre la renta. El representante legal de una empresa realizó operaciones con dichas empresas ficticias, apropiándose del IVA y disminuyendo la base gravable del impuesto sobre la renta en varios años, por valores que superaron los nueve mil millones de pesos en operaciones y más de cuatro mil quinientos millones en impuestos de renta. En agosto de 2023, el Juzgado 57 Penal del Circuito condenó al representante legal como autor penalmente responsable por defraudación o evasión tributaria, imponiendo una pena privativa de la libertad de 48 meses. La sentencia quedó en firme al no ser objeto de recursos. Posteriormente, en septiembre de 2023, la DIAN, en su calidad de víctima, solicitó la apertura del incidente de reparación integral para reclamar perjuicios materiales...