Contexto y Emisor de la Resolución

La Resolución 000233 de 2025, fechada el 30 de octubre de 2025 y publicada en el Diario Oficial No. 53.290, fue expedida por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), en ejercicio de las facultades legales conferidas por el Estatuto Tributario y decretos reglamentarios. Esta resolución modifica y adiciona disposiciones de la Resolución 000227 de 2025, que compila las normas tributarias, aduaneras y cambiarias vigentes, focalizándose en aspectos relacionados con el reporte de información tributaria.

Objeto y Destinatarios

El tema central de esta resolución es la regulación y actualización de las obligaciones relacionadas con la información exógena que deben reportar los contribuyentes y otros sujetos ante la DIAN. El objetivo es perfeccionar los procesos de control tributario mediante la incorporación de nuevos sujetos obligados, la depuración de conceptos reportables y la mejora en la precisión de la información suministrada. Los destinatarios principales son personas naturales y jurídicas, entidades públicas y privadas, proveedores de servicios de activos digitales, y otros sujetos vinculados a operaciones económicas en Colombia. Destaca la inclusión de nuevas entidades como la Unidad de Planeación Minero Energética (UPME) y la Agencia Presidencial de Cooperación Internacional (APC Colombia), así como proveedores de servicios de activos digitales con ingresos superiores a 1.400 UVT.

Principales Modificaciones y Regulaciones

Entre las decisiones más relevantes de la Resolución se encuentran:

• Incorporación de nuevos sujetos obligados: La UPME y APC Colombia deben reportar certificaciones vinculadas a beneficios tributarios; proveedores de servicios de activos digitales deben informar operaciones relevantes con usuarios.
• Clarificación y ajuste de conceptos en reportes: Se redefinen y numeran conceptos para pagos o...