Propósito general y objetivo principal del proyecto
El proyecto de resolución tiene como propósito general establecer la base gravable para el pago del impuesto sobre vehículos automotores para la vigencia fiscal 2026. El objetivo principal es actualizar y ajustar los valores comerciales que sirven como referencia para la liquidación de este impuesto, aplicando el principio de progresividad tributaria. Esto permite que la carga tributaria sea proporcional a la capacidad contributiva de los propietarios, optimizando la equidad y eficiencia en el recaudo fiscal.
Nuevas disposiciones y mecanismos introducidos
El proyecto establece tablas detalladas que relacionan la base gravable con características específicas de cada vehículo, tales como tipo, clase, marca, línea o referencia, cilindraje, capacidad de carga, capacidad de pasajeros y año modelo. Se incluyen categorías para automóviles, camionetas, vehículos eléctricos, motocicletas, vehículos de carga y ambulancias, entre otros.
Para la determinación de la base gravable, se aplican metodologías internacionales y nacionales de valoración, incluyendo el Método de Mercado y el Método de Costo o Reposición. Estas técnicas consideran transacciones recientes y el valor de reposición depreciado, garantizando una estimación precisa y actualizada.
Además, el proyecto contempla disposiciones particulares, tales como:
- Exclusión de motocicletas, motocarros, cuatrimotos y mototriciclos con cilindraje menor o igual a 125 c.c. del pago del impuesto.
- Base gravable reducida para vehículos antiguos y clásicos, equivalente al 50% del valor establecido para el año modelo 2001.
- Incremento del 10% en la base gravable para vehículos blindados.
- Base gravable ajustada al 50% para vehículos internados temporalmente en Unidades Especiales de Desarrollo Fronterizo.
- Base gravable equivalente al 45% para vehículos matriculados en el Departamento Archipiélago de San Andrés, Providencia y Santa Catalina.
Medidas específicas y regulaciones establecidas
El proyecto establece un procedimiento claro para la aplicación de las tablas de base gravable, que incluye la identificación del vehículo mediante la licencia de tránsito, factura de compra o manifiesto de importación, y la correspondencia con las tablas anexas para determinar el valor aplicable.
También se dispone que, en caso de falta de información completa en los documentos oficiales, las Secretarías de Hacienda podrán complementar los datos con certificaciones o documentos adicionales presentados por el contribuyente.
Se contempla la posibilidad de autoliquidación voluntaria cuando el propietario considere que el valor comercial del vehículo es superior al establecido en las tablas.
Adicionalmente, el proyecto incorpora el uso del Sistema de Información de Bases Gravables (SIBGA) para la consulta pública de las bases gravables, facilitando la transparencia y el acceso a la información.
Impacto y alcance potencial
La actualización de las bases gravables para la vigencia fiscal 2026 busca promover la progresividad tributaria, asegurando que la carga fiscal esté alineada con la capacidad económica de los contribuyentes. Esto contribuye a la equidad horizontal y vertical en el sistema tributario, conforme a lo establecido en la Constitución Política y diversas leyes nacionales.
La aplicación de estos ajustes tiene un impacto directo en los propietarios de vehículos automotores en todo el territorio nacional, incluyendo zonas especiales como las fronterizas y el Archipiélago de San Andrés, Providencia y Santa Catalina, con bases gravables diferenciadas para estos territorios.
Participación de actores clave
El Ministerio de Transporte, en ejercicio de sus facultades legales, lidera la elaboración y publicación del proyecto de resolución. Para su desarrollo se tuvo en cuenta un estudio de mercado realizado por profesionales especializados y la aplicación de normas internacionales de valoración.
Durante el proceso, el contenido del proyecto fue publicado en la página web del Ministerio para recibir opiniones, sugerencias o propuestas alternativas de la ciudadanía y sectores interesados, en cumplimiento de la Ley 1437 de 2011 y normativas relacionadas.
Finalmente, las Secretarías de Hacienda juegan un rol fundamental en la implementación, al reportar mensualmente la información de vehículos registrados y facilitar la actualización de las bases gravables en el aplicativo SIBGA.
Esta iniciativa técnica y normativa busca fortalecer el sistema tributario colombiano, aportando claridad y actualización en la liquidación del impuesto sobre vehículos automotores para el año fiscal 2026, promoviendo así un sistema más justo y eficiente para todos los contribuyentes.
