Propósito General y Objetivo Principal

El proyecto de resolución tiene como propósito principal sustituir el capítulo 9 del título 6 de la Parte 1 de la Resolución Única en Materia Tributaria, Aduanera y Cambiaria, así como modificar el numeral 2 del artículo 3 de sus anexos, con el fin de incorporar las enmiendas al Estándar Común de Reporte (CRS) actualizadas al año 2025. La finalidad es mantener el marco normativo nacional alineado con las prácticas internacionales en materia de intercambio automático de información sobre cuentas financieras, conforme a la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal y los acuerdos multilaterales suscritos por Colombia.

Nuevas Disposiciones y Mecanismos Introducidos

El proyecto establece definiciones actualizadas y precisas sobre las instituciones financieras sujetas a reportar, incluyendo instituciones de custodia, depósito, entidades de inversión y compañías de seguros específicas. Se amplía el alcance para incluir productos específicos de dinero electrónico y monedas digitales de bancos centrales, así como inversiones indirectas en criptoactivos a través de derivados y vehículos de inversión, conforme a las enmiendas adoptadas por la OCDE en 2022 y 2023. Se detallan las obligaciones de las instituciones financieras para suministrar información sobre las cuentas reportables, incluyendo datos de identificación del titular de la cuenta, información sobre personas que ejercen control, saldos, pagos y tipo de cuenta, todo ello conforme al formato técnico XML CRS versión 3.0. Además, se contemplan procedimientos de debida diligencia para la identificación de cuentas reportables, con especial atención a cuentas preexistentes, nuevas, de alto y bajo valor, y se establecen excepciones para organizaciones sin ánimo de lucro.

Acciones y Regulaciones Específicas

Las instituciones...