Entidad emisora, número y fecha

La resolución fue emitida por la Secretaría Distrital de Hacienda de Bogotá D.C., en ejercicio de las facultades conferidas por el Decreto Distrital 468 de 2025. Aunque la fecha exacta no se especifica en el texto, se menciona que la publicación y reglamentación del Manual Tesoral se dieron en el año 2025.

Tema principal y destinatarios

El tema central de la resolución es la adopción del Manual Tesoral del Distrito Capital, que compila procedimientos, normativas y buenas prácticas para la gestión integral de la tesorería distrital. El destinatario principal son los servidores públicos y contratistas de las entidades que conforman el Presupuesto Anual del Distrito Capital, incluyendo la Dirección Distrital de Tesorería, así como cualquier persona involucrada en la administración y control de los recursos públicos distritales. También se dirige a la ciudadanía en general, facilitando el acceso a la información financiera pública.

Objetivo y finalidad

El objetivo es establecer una herramienta de referencia que articule y unifique los procesos tesoreros para optimizar la gestión financiera del Distrito Capital. Busca minimizar riesgos financieros y operativos, mejorar la eficiencia en la administración, recaudación, inversión y pagos, y garantizar la transparencia y el cumplimiento normativo en el manejo de los recursos públicos.

Decisiones y regulaciones contenidas

La resolución adopta el Manual Tesoral como instrumento oficial para la gestión financiera distrital. Entre las principales regulaciones y lineamientos se incluyen:

• La implementación y consolidación de la Cuenta Única Distrital (CUD) como mecanismo centralizado para la administración de recursos públicos.
• El establecimiento de principios presupuestales que deben regir la gestión tesoral, tales como legalidad, planificación, anualidad, universalidad, unidad de caja, especialización e inembargabilidad.
• Reglas para el manejo de ingresos, tanto tributarios como no tributarios, incluyendo mecanismos de recaudo, registro, legalización y devolución.
• Procedimientos para la programación, aprobación y control del Programa Anual Mensualizado de Caja (PAC), que fija los límites mensuales para la ejecución de pagos.
• Normas para la gestión de pagos, modalidades aceptadas, y la responsabilidad de los ordenadores del gasto y de pago.
• Lineamientos para la administración de inversiones y operaciones financieras, garantizando seguridad, rentabilidad y cumplimiento normativo.
• Protocolos de seguridad para la administración de cuentas bancarias, incluyendo la apertura, marcación de exención del Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) y medidas para asegurar la inembargabilidad de los recursos públicos.
• Regulación de la consolidación de obligaciones tributarias, presentación de información exógena ante la DIAN y la generación de certificados tributarios.
• Funciones y composición de comités clave para la gestión de activos y pasivos, riesgos y evaluación de entidades financieras recaudadoras.

Además, la resolución indica que el Manual Tesoral regirá para todas las entidades que forman parte del presupuesto distrital, incluyendo administraciones centrales, establecimientos públicos, fondos de desarrollo local y entes autónomos universitarios, así como entidades descentralizadas que autoricen a la Dirección Distrital de Tesorería la administración de sus recursos mediante convenios.

Base legal

El contenido y alcance de la resolución se fundamentan en diversas normas nacionales y distritales, entre las que destacan:

• Constitución Política de Colombia, especialmente el artículo 359.
• Decreto Distrital 468 de 2025, que regula la estructura y funciones de la Secretaría Distrital de Hacienda y su Dirección Distrital de Tesorería.
• Decreto Distrital 714 de 1996 (Estatuto Orgánico del Presupuesto Distrital).
• Decreto Distrital 192 de 2021 y Decreto Distrital 356 de 2022, que reglamentan el sistema presupuestal y la gestión financiera distrital.
• Acuerdo Distrital 927 de 2024, que adopta el Plan de Desarrollo Económico, Social, Ambiental y de Obras Públicas del Distrito Capital.
• Ley 1437 de 2011 (Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo).
• Ley 819 de 2003 y otros decretos nacionales relacionados con la inversión de recursos públicos.
• Normativas sobre gestión de riesgos, transparencia y seguridad de la información asociadas a la gestión financiera pública.

Modificaciones y revocaciones

Aunque la resolución adopta un documento actualizado y unificado, no se especifica que modifique o revoque expresamente resoluciones previas. Sin embargo, se menciona que el Manual Tesoral incorpora y articula diversas normativas distritales existentes y que deberá actualizarse conforme a cambios legislativos futuros.

Plazos y vigencia

La resolución entra en vigencia a partir de su publicación en el Registro Distrital. El proceso de integración de entidades a la Cuenta Única Distrital es gradual y sujeto a procedimientos establecidos por la Dirección Distrital de Tesorería. Asimismo, se establecen plazos específicos para la programación de pagos, legalización de ingresos y presentación de información exógena, además de calendarios anuales para la gestión del PAC y reprogramaciones presupuestales.

Impacto potencial

La adopción del Manual Tesoral representa un avance significativo en la administración pública distrital, al consolidar un marco normativo y operativo claro para la gestión financiera. Facilita la transparencia, cumplimiento legal y eficiencia en el manejo de recursos, beneficiando tanto a las entidades públicas como a la ciudadanía en general, al permitir un mejor control y acceso a la información sobre el uso del dinero público. Asimismo, fortalece la sostenibilidad financiera del Distrito, promueve la gestión responsable y contribuye a la reducción de riesgos financieros y operacionales. En conclusión, la resolución de la Secretaría Distrital de Hacienda que adopta el Manual Tesoral del Distrito Capital establece un marco integral para la gestión de la tesorería pública distrital, consolidando principios, procedimientos y controles que aseguran la adecuada administración de los recursos y la transparencia en la ejecución financiera, contribuyendo al fortalecimiento institucional y a la confianza ciudadana en la gestión de los recursos públicos del Distrito Capital.